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附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》填報說明

來源:未知 作者:京審 點擊:時間:2014-02-14 16:17

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一、適用范圍

 

  本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

 

  二、填報依據(jù)和內容

 

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策,以及企業(yè)會計準則的規(guī)定,填報納稅人以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債、投資性房地產的期初、期末的公允價值、計稅基礎以及納稅調整額。

 

  三、各項目填報說明

 

  1.第1列、第3列“賬載金額(公允價值)”:填報納稅人根據(jù)會計準則規(guī)定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產的期初、期末賬面金額。

 

  2.第2列、第4列“計稅基礎”:填報納稅人以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、金融負債以及投資性房地產按照稅收規(guī)定確定的計稅基礎的金額。

 

  3. 對第6行第5列交易性金融負債的“納稅調整額”=本表(第2列-第4列)-(第1列-第3列)。其他行次第5列“納稅調整額”=本表(第4列-第2列)-(第3列-第1列)。

 

  四、表間關系

 

  第10行第5列為正數(shù)時:第10行第5列=附表三第10行第3列;第10行第5列為負數(shù)時:第10行第5列負數(shù)的絕對值=附表三第10行第4列。

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