返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】

一、適用范圍

　　本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

　　對本年無彌補虧損的納稅人不填寫本表。

　　二、填報依據(jù)及內容

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發(fā)生的稅前尚未彌補的虧損額。

　　三、有關項目填報說明

　　1.第1列“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。

　　2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。

　　3.第3列“合并分立企業(yè)轉入可彌補虧損額”：填報按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補完的虧損額。（以“－”表示）。

　　4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列合計。

　　5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數(shù)的不填）。

　　6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。

　　7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。

　　8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。

　　9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。

　　四、表間關系：

　　第6行第10列＝主表第24行。

返回 【 企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收（A類）申報大全 】