一、主表

利潤(rùn)總額計(jì)算（1—13行）數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的《利潤(rùn)表》，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》，實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其《利潤(rùn)表》中項(xiàng)目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對(duì)《利潤(rùn)表》中的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整后填報(bào)。

二、附表一

除視同銷售收入（13—16行）外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入本表第16行, 填報(bào)口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入－會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入（可以為負(fù)數(shù)）。

三.附表二

除視同銷售成本（12—15行）外，其他數(shù)據(jù)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行填報(bào)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行，填報(bào)口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入×（1-計(jì)稅毛利率）-會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入×（1-對(duì)應(yīng)計(jì)稅毛利率）（可為負(fù)數(shù)）。

四.附表三

1、本表“賬載金額”指納稅人的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；“稅收金額”指按稅收規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。需注意的是，不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)，本表的“賬載金額”請(qǐng)如實(shí)填報(bào)。第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行，請(qǐng)先填報(bào)相應(yīng)附表。

2、“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”一般不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

3、第3行“接受捐贈(zèng)收入”，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人接受捐贈(zèng)收入在會(huì)計(jì)核算時(shí)已計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，不需調(diào)整，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人計(jì)入了“資本公積”科目，需要納稅調(diào)整。接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，除另有規(guī)定外，應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的當(dāng)年。

4、第8行“特殊重組”，如果企業(yè)發(fā)生重組事項(xiàng)符合特殊性重組條件，并選擇了特殊重組，應(yīng)由重組主導(dǎo)方直接向所在地市（地）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出備案申請(qǐng)，并提交書面?zhèn)浒纲Y料，市（地）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無誤后，報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。企業(yè)未按規(guī)定書面?zhèn)浒傅模宦刹坏冒刺厥庵亟M業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理。

5、第14行“不征稅收入”， 如果企業(yè)有符合條件的不征稅收入，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，而且根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”。如果企業(yè)按不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。如果企業(yè)附表三第14行第4列>0，且第38行第3列=0或?yàn)榭眨瑒t企業(yè)應(yīng)自行確認(rèn)此項(xiàng)數(shù)據(jù)填報(bào)的合規(guī)性。